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- Gastos e ingresos contables y fiscales
- Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables
- Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
- Concepto
- Diferencias temporarias
- Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
- Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades
- Repaso inicial
- Limitaciones a la deducción
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable
- Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
- Tipos:general y particulares
- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables
- Repaso inicial
- La norma contable
- Artículo 12 LIS
- Aspectos básicos de las amortizaciones
- Aspectos generales
- Libertad de amortización
- Amortización del inmovilizado intangible
- Amortización de bienes usados
- Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
- Criterio fiscal
- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de existencias
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
- Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado
- Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización
- Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
- Videotutorial. El principio del devengo
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- Principio de inscripción contable
- Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Reversión de gastos no deducibles
- Reversión del deterioro
- Introducción. Transmisiones onerosas
- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Introducción
- Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
- Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
- Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones
- Exención para evitar la doble imposición
- Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
- Deducción para evitar la Doble imposición internacional
- Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
- Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones por servicios públicos locales
- Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades
- Cuadro de cuentas necesario para reflejar el IVA
- Norma de Registro y Valoración
- El IVA en las cuentas anuales
- El derecho a deducción
- Operaciones de circulante
- Operaciones de inmovilizado
- Operaciones de circulante
- Operaciones de inmovilizado
- Problemática contable de las insolvencias
- Repaso de la Norma 8 de Registro y valoración del PGC
- Devengo del IVA
- El IVA soportado no deducible en el arrendamiento financiero
- Arrendamiento financiero desde el punto de vista del arrendador
- El IVA en el lease back
- IVA a ingresar
- IVA a compensar o devolver
- Consideraciones Generales
- Prorrata general
- Prorrata especial
- Prorrata en bienes de inversión
- Consideraciones generales
- Autoconsumo interno
- Autoconsumo externo
- El IVA en las importaciones
- El IVA en las exportaciones
- El IVA en las operaciones intracomunitarias
- Consideraciones generales
- Recargo de equivalencia
- Criterio de caja
- Contabilidad del IVA en los negocios en comisión
- El comisionista actúa en nombre ajeno
- El comisionista actúa en nombre propio
- ¿Quién es el ICAC?
- Las Resoluciones del ICAC
- Regla general
- Costes de desmantelamiento o retiro o costes de rehabilitación
- Anticipos entregados
- Ejercicios Resueltos. Norma 1ª de Valoración Inicial: Pagos contingentes, Provisión por desmantelamiento y Anticipos entregados
- Regla general
- Actuaciones sobre el inmovilizado material
- Ejercicios Resueltos. Norma 2ª de Valoración Posterior: Reparación y conservación del inmovilizado, Renovación del inmovilizado, Ampliación y mejora del inmovilizado y Piezas de recambio
- Amortización
- Ejercicios Resueltos. Amortización: Amortización de terrenos, Cambio de estimaciones contables, Métodos de amortización, Cambio de estimaciones contables, Errores contables y Amortización del inmovilizado deteriorado
- Video Tutorial. Amortización contable y fiscal
- Video Tutorial. Activación de gastos
- Adquisición a título gratuito
- Permutas de inmovilizado material
- Aportaciones de capital no dinerarias
- Ejercicios Resueltos. Norma 3ª Formas especiales de Adquisición de Inmovilizado: Adquisición a título gratuito, Permutas de inmovilizad material, Permutas de inmovilizado material con deterioro y Aportación no dineraria
- Video Tutorial. Tratamiento contable y fiscal de las permutas de inmovilizado
- Regla general
- Baja por entrega a título gratuito
- Baja por expropiación
- Baja por siniestro
- Baja por ejecución de una garantía, por dación en pago o por pago de una deuda.
- Ejercicios Resueltos. Norma 4ª Baja en cuentas: Entregas a título gratuito, Baja por expropiación, Baja por siniestro asegurado y Baja por dación en pago
- Definición de Inversiones Inmobiliarias
- Registro y valoración
- Cambio de destino
- Ejercicios Resueltos. Norma 5ª Inversiones Inmobiliarias: Cambio de destino
- Criterios aplicables
- Reconocimiento inicial
- Identificabilidad
- Regla general
- Valoración inicial en combinaciones de negocios
- Ejercicios Resueltos: Valoración inicial del intangible
- Valoración posterior. Aspectos generales
- Amortización
- Deterioro
- Ejercicios Resueltos: Valoración posterior del intangible
- Video tutorial. Aspectos contables y fiscales del fondo de comercio.
- Video tutorial. Contabilidad de los grupos 8 y 9
- Ejercicios Resueltos: Derechos de uso adquirido a título gratuito
- Investigación y desarrollo
- Ejercicios Resueltos: Investigación y desarrollo I y II
- Video tutorial: gastos de investigación y desarrollo
- Propiedad industrial
- Propiedad intelectual
- Derechos de traspaso: Inversiones en local arrendado y Caso de rescisión de contrato
- Aplicaciones informáticas
- Concesiones administrativas: Concesiones administrativas con pagos anuales y Activos reversibles
- Contratos de franquicia
- Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
- Ejercicios Resueltos: Derechos de autor, Rescisión derecho traspaso I y II, Aplicaciones informáticas, Concesiones administrativas con pagos posteriores
- Derechos de adquisición de jugadores
- Derechos de participación en competiciones deportivas
- Derechos sobre organización de acontecimientos deportivos
- Derechos de replantación de las empresas vitivinícolas
- Ejercicios Resueltos: Derechos de adquisición de jugadores
- Objetivos y Ámbito de aplicación
- Definiciones
- Ejercicios Resueltos: Base fiscal de un activo y un pasivo
- Diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Concepto del impuesto corriente
- Apuntes contables
- Reconocimiento
- Ejercicios Resueltos: Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible y Devolución de cuotas
- Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y fiscal
- Video tutorial: impuesto corriente
- Activos y Pasivos por impuesto diferido: Concepto
- Diferencias temporarias
- Bases imponibles negativas
- Deducciones pendientes de aplicar
- Reconocimiento de activos por impuesto diferido
- Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido
- Valoración de activos y pasivos por impuesto diferido.
- Video tutorial: Impuesto diferido
- Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el Patrimonio Neto
- Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
- Ejercicio Resuelto. Recuperación de un activo por impuesto diferido en un plazo superior a 10 años
- Ejercicio Resuelto. Recuperación de activos por impuesto diferido por existir diferencias temporarias imponibles
- Ejercicio Resuelto. Recuperación de activos por impuesto diferido por existir diferencias temporarias imponibles
- Ejercicio Resuelto. Diferentes tipos de gravamen
- Ejercicio Resuelto. Modificación del tipo de gravamen
- Ejercicio Resuelto. Fondo de comercio
- Periodificación y otras ventajas
- Empresas en las que todas las diferencias «temporarias» son «temporales».
- Empresario individual
- Microempresas
- Ejercicio Resuelto. Periodificación de diferencias permanentes y otras ventajas fiscales
- Ejercicio Resuelto. Provisión por impuesto de sociedades
- Objetivos
- Ámbito de aplicación
- Concepto y causas del deterioro
- Identificación de activos deteriorados
- Importe recuperable
- Reconocimiento y valoración de las pérdidas por deterioro del valor de un activo.
- Reconocimiento y valoración de las pérdidas por deterioro del valor de las unidades generadoras de efectivo y del fondo de comercio
- Reversión de las pérdidas por deterioro del valor.
- Ejercicios Resueltos: Valor razonable del activo con pasivo reconocido en el balance, Valor en uso, Deterioro de UGE con fondo de comercio, Deterioro de UGE con elementos comunes
- Identificación de activos deteriorados
- Deterioro del valor en activos financieros valorados al coste amortizado.
- Deterioro del valor en activos financieros valorados al coste.
- Deterioro del valor en activos financieros valorados a valor razonable con cambios en el patrimonio neto.
- Carácter general
- Contrato de venta en firme
- Reversión
- Ejercicios Resueltos: Productos en curso, Servicios en curso y Materias primas en desuso
- Coste de producción
- Costes directos e indirectos de producción
- Ejercicios Resueltos: Coste de la subactividad
- Mermas e indemnizaciones
- Ejercicios Resueltos: Mermas en los procesos productivos
- Gastos de comercialización y posteriores a la venta
- Gastos generales de administración o dirección de empresa
- Gastos financieros
- Ejercicios Resueltos: Activación de gastos financieros
- Valoración en moneda extranjera
- Métodos de asignación de valor: FIFO y PMP
- Ejercicios Resueltos: Rappel por compras, Precio medio ponderado y Ficha de almacén
- Video tutorial: asignación de valor a las existencias
- Objeto y ámbito de aplicación
- Definiciones
- Aportación de los socios al capital social
- Otras aportaciones de los socios
- Clasificación de las aportaciones
- Aportaciones no dinerarias
- Desembolsos pendientes
- Aspectos contables en la constitución de la sociedad
- Reformulación
- Subsanación de errores
- La aplicación del resultado: aspectos generales
- Restricciones legales al reparto de dividendos
- Contabilidad de la aplicación del resultado
- El dividendo a cuenta
- El dividendo no monetario
- Ejercicios Resueltos: Participación de administradores, fundadores y personal y Series de acciones diferentes
- Aumentos de capital
- Reducciones de capital
- Aspectos legales y causas de liquidación
- Periodo de liquidación
- Reflejo contable del proceso disolutorio
- La transformación
- La fusión
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La contabilidad tributaria es el conjunto de técnicas económicas o administrativas orientadas a gestionar la fiscalidad en la empresa. Por ejemplo, el registro de la compraventa de productos o servicios entra dentro de la contabilidad tributaria.
El IVA, impuesto de valor añadido, es un tributo fiscal pagado por el consumidor con la compra de un producto
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